随着世界一体化趋势越来越明显，中国企业外币业务也越来越多。所以，现在财务管理软件不仅要处理人民币业务，也要能够支持一些外币业务的处理。这里我抛砖引玉，谈谈在财务管理系统中，如何实现外币业务的管理控制。

    在谈具体的业务之前，我觉得作为财务系统的实施顾问，有必要先明白一些基本概念。以前，我就因为这些基本概念，走了不少的冤枉路。

    企业即可以以人民币作为本位币，也可以以美元作为本位币。我的客户基本上是人民币为本位币的，不过，我也碰到过一些外贸公司，他们也有以美元作为本外币的。当然，客户到底该用什么币种作为本位币，不是我们要考虑的内容，我们只需要向客户确认即可。但是，要注意一点，就是不管客户采用什么币种作为本位币，但是，在报表上，必须采用人民币。所以，我们在系统初始化的时候，要注意两点，一是要跟用户确认本位币后，在系统中选择本外币;二是若客户不是人民币作为本外币的话，则在报表设置出，要选择人民币作为报表的币种。默认的话，系统是会采用本位币的币种。故这里要视实际情况调整。

    这里讲的外币，是跟记帐本位币对应的一个概念。若我们记帐本位币为人民币，那人民币以外的货币就都是外币了;但是，若记帐本外币是美元，则美元以外的货币，如人民币就是外币了。这一点，对于刚接触外币业务的实施顾问，特别容易犯错误。

    最后，一般来说，本外币确定的话，一般是不允许修改的。若要修改的话，除非企业的主要经济环境发生了重大的变化。到现在为止，我还没有碰到过客户有这方面的需求，所以，在文章中，我也不会讲解这方面的内容。

    一、 一般外币业务的初始确认。

    假设，现在某个外贸公司，其记帐本外币为人民币。其在4月28日从国外客户那边收到一笔货款，总数为100万美元。不考虑其他税收方面的问题。若发生这笔业务，财务人员在系统中该如何管理呢?

    第一步：判断业务的类型。

    财务人员接到这笔业务时，首先要判断该笔业务的类型，是否属于外币业务。因为系统会根据业务的类型，做出不同的处理动作。因为记帐本位币为人民币，而我们收到的是美元，故，毋庸置疑，这是一笔外币业务。在用户输入收款单时，把单据类型选择为“外币收款”，如此，系统就会认为该笔业务时外币业务。然后在系统中，输入收到的金额100万没有，保存。

    第二步：确认本位币金额。

    根据最新的会计准则的要求，企业在发生外币业务时，要按照即期汇率或者与即期汇率近似的汇率进行折算。

    即期汇率，通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。即期汇率的近似汇率，是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率，通常采用当期平均汇率或加权平均汇率等。不过，我现在碰到的客户，基本上都是按即期汇率。这里要说明一点，按照以前的会计准则，还可以采用期初的汇率来进行业务处理。但是，按照新的会计准则，是不允许的。

    所以，在确认本外币金额的时候，最重要的就是汇率类型的选择。在币种设置的时候，我们同时要选择折算方法。我们一般选择的折算方法是即期汇率。这个汇率也有两种取得方法，一是用户手工更新。当用户发生业外币业务时，手工通过查询然后把汇率填进去。这对于外币业务不多的企业，可以这么操作。但是，若外币业务多的话，这么处理就显得比较繁琐了。二是让系统自动更新。系统会每天在固定的时候，从网上获取最新的汇率信息，当然，这首先要保证网络的通畅。一般系统在处理业务时，若发现企业采用的是即期汇率，则会自动判断当前的汇率信息是否是最新的，若不是，则系统会提示错误信息，让用户更新汇率信息。

    假设当前的即期汇率为7.0，则最后查询过账记录，会发现系统产生了一笔会计分录：

    借：银行存款-美元 700万

    贷：应收帐款—客户 700万

    注意，有的财务管理软件比较人性化，为了便于用户的查询，在会计分录后面，还会列出计算公式，不过，这个公式在打印凭证的时候，是不会显示的。

 

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