O引言

    ERP业务审计课题的提出是基于ERP系统近年来在国有大中型企业中的广泛应用，ERP系统作为企业级的管理信息系统，帮助企业合理调配资源，最大化地创造了经济效益和管理效益。随着时间的积累和应用的不断深入，对ERP系统中海量的业务数据进行业务审计，成为审计工作的新课题。

    浙江电力ERP业务审计专项辅助分析系统是基于浙江电力商务智能（Business Intelligence，BI）数据仓库平台实现，该平台基于SAP NctWeavcr技术平台实现与ERP业务系统的无缝集成，能够实现对ERP业务系统数据的智能增量提取。基于这个平台，可以把系统建设的关注点集中在审计部门对数据使用的特殊性和高要求，其重点在于发现业务数据中的可疑点，为审计部门的下一步工作提供有力的数据支撑，并依据数据反映出来的一些共性问题提出审计建议。为此，基于底层优秀的技术平台，在应用层面的实施中，体现出很多实用化的技术特点，来满足业务需求。

    1系统架构设计

    ERP业务审计专项辅助分析系统基于商务智能（数据仓库）平台做出的业务扩展功能，在技术上分为3层架构：源系统、数据仓库和数据展现。

    1）ERP数据源系统是业务分析数据的主要来源。ERP数据传输通过数据仓库提供的标准接口工具进行连接。另外，信息录入平台系统是外部基础数据采集系统，用于向用户提供录人或批量导入外部参考信息。

    2）数据仓库是ERP业务审计专项辅助分析系统的核心组成部分，所有的数据整合及分析报表的开发都基于这个平台。

    3）门户平台所有的数据导入和报表查询工作都基于浙江省电力公司企业门户进行。提供了一套完整的集成解决方案，基于此平台上，我们可以将自己使用Wcbdynpro开发的Web应用程序、BW中通过报表设计器设计的报表、其他工具开发的Web应用统一集成到EP中（见图1）。

    图1系统结构框图

    2系统主要特点

    2.1切合审计业务特点的数据分析和展现手段

    ERP业务审计专项辅助分析系统在数据展现层面上提供了跨系统数据追溯和功能集成关联，很好地满足审计部门的业务操作习惯，对数据实现从面的筛选到点的切人；按照审计业务的条线简化数据的输入接口，强化数据展现的综合集成度，使审计业务人员无需面对庞大而复杂的IT系统，提高数据透明度，增强数据分析效果。下面以审计部门对项目的审计为例进行说明。

    在电力公司中，审计部门经常对各种项目进行审计，项目涉及物资、财务、工程等方面的数据，因此该系统提供“项目综合信息查询”的功能，用户只需要提供项目号，就可以查询出项目的所有信息，而不需要多次查询不同的主题（见图2）o

    在项目信息中，查看项目的物资采购情况，可以看到物料“110 kV线路铁塔”的采购金额较大而且采购价格超过平均价格比率较高，确定为下一步数据分析的疑点，通过系统的集成功能直接追溯其综合信息，如图3所示。

    物料的最高最低／dr格和系统中每一笔采购情况，通过对比分析，可以看到即使是同一供应商同时段的采购，价格差异也比较大（见图4）。

    由此，系统可以进一步参看业务系统的原始凭证信息，实现跨系统数据追溯，不需要用户额外登录。这大大方便了审计人员对数据的核查，让用户不用面对复杂的IT系统构架，直接面对业务信息即可（见图5）。

    除此之外，系统还集成了项目文档综合信息，可以直接查看项目过程中的各种文档信息、项目综合信息、订单综合信息等。

    通过这种功能的串联和集成，让用户在使用过程中注意力始终集中在对业务数据的分析上，减少了繁琐的操作，增强了数据的关联性，提高了数据的使用效率。

    图2项目相关内容查询的简单输入和综合信息展现

    图3确定数据疑点并进行追溯分析

    图4对物料到凭证的追溯

[page]    2.2数据清洗整理与校验


    在业务部门实际操作中，出于操作上的方便性或系统设计时考虑不够周密，经常会出现用文本代替规范的代码来填充数据，特别是主数据用文本来填充的情况。这样会造成在对历史数据进行分析时，不能准确地反映业务信息，特别是数据与数据之间的关联关系和潜在可能的关联度分析都不能有效地展开。但这种在业务操作中出现的不规范现象恰恰是审计部门关心的重点。

    利用ERP业务审计专项辅助分析系统所提供的ETL数据清洗功能和SID自动编码技术，在此类数据上传过程中实现对数据的自动清洗、转换和整理，大大提高相关业务数据的透明度，提升数据的使用效率，为审计部门对供应商进行审计提供强有力的数据支撑。整个数据清洗整理和校验的过程由系统自动运行，系统管理员只需要监控结果即可（见图5）。

    2.3核心关注业务指标的计算与比对

    电力企业中的物资采购主要以满足企业的生产维护和项目建设为主，每年采购金额非常大，因此采购价格的分析比对是审计部门对物资业务审计的重点。对于每一物料的采购价格，ERP业务审计专项辅助分析系统利用商务智能BI系统的指标聚集特性，基于所有的采购发票数据进行自动算，每天得到物料的历史最高价格、历史最低价格、平均价格，并以这3个价格为评判标准，对每一笔采购价格进行筛选比对，以简单的系统功能满足较高的业务需求。

    系统根据指标更新的集合特性，自动判断最高价格、最低价格，并汇总采购金额和数量，计算出平均价格。这些计算好的价格数据作为物料主数据的指标属性，存储在物料主数据中，在任何地方均可以使用。依据这些价格信息，在数据分析中，根据审计部门提供的业务经验，把单笔采购价格和历史平均价格进行对比，超出一定范围的系统自动列示，为审计部门提供参考。

    图5数据清洗、整理和校验的数据流图

    2.4业务数据的闭环运行和信息发布

    商务智能BI系统的数据在终端用户使用过程中是只读的，用于保证数据的安全。审计部门在对业务数据使用中的显着特点之一是问题数据的跟踪与复核，这是人机数据交互的过程，用户从系统提供的分析结果中筛选出重点关注点，然后把关注点反馈给系统，系统对这些关注点进行重点标示，提供相应的筛选接口，这样用户在下一次的执行中不用重新筛选，提高了工作效率，形成了数据的闭环运行。利用BI技术平台的开放性，挂接审计数据导人平台，同时通过事件机制触发正常数据上载流程，物资审计实现与最终用户的数据交互。

    针对出现疑点次数较多的物料，审计部门需要进行重点关注，可以在ERP业务审计专项辅助分析系统中对这些物料设置“审计关注程度”，方便以后再次核查验证。

    2.5实现动态的业务信息预警

    利用BI数据仓库的信息广播功能实现动态的业务信息预警，也是ERP业务审计专项辅助分析系统的显着特点之一，能够把符合用户条件的数据按设定的频率和格式发送给用户，这样用户不用每天登录去执行就可以查看相关信息。

    审计部门核查数据的重点在于发现问题，而发现问题有许多方法，在ERP业务审计专项辅助分析系统中，通过系统的全面数据扫描，结合实际的业务情况，审计人员可以总结出许多实用的数据筛选方法，这些方法设定到信息广播的条件中，形成警戒线，系统每天自动按照设置的条件筛选数据，把超过警戒条件的数据按照设定的格式发送给用户，用户接收信息后进一步跟进处理。这也是一种人机的有机互动，形成监控操作上的闭环。

    例如，在系统中对物料采购价格与历史平均价差异达到20％的采购单据设置业务预警，审计人员可以每天早上一上班就看到自己的待办事宜中有系统自动给出的分析报告。

    3结语

    ERP业务专项辅助分析系统的应用为审计工作从事后审计转向事前预警和事中控制提供了技术保障，并大大提高了审计工作的效率。该系统自2008年12月投入使用以来，受到审计人员的普遍欢迎和大力支持。根据一线的审计人员反应，原来对1个110kV工程审计的资料查证工作需要整整1周的时间，使用ERP业务专项辅助分析系统后，1位审计人员仅需要3天时间，就可以完成11个1 10 kV工程的审计资料查证工作。

    事实上，ERP业务专项辅助分析系统是BI技术平台结合审计业务工作的典型应用，通过商务智能技术，能够对来源于ERP系统的数据进行有效清理、转换，建立起切合审计业务特点的审计专项分析主题，帮助审计人员从海量的业务数据中快速发现审计疑点，并利用商务智能的数据挖掘功能进行追踪溯源分析，为审计部门更有效地制定审计计划、确定审计方向提供便利与依据，从而提高审计工作效率和质量。

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